Reisekosten 2026 in Österreich - Rechner, Taggeld & Diäten

Taggeld, Kilometergeld und Nächtigungsgeld nach den amtlichen Sätzen berechnen - und alle Regeln dazu: Anspruch, Auslandsdiäten, Fahrtenbuch und Kennzahl 721.

30 Euro Taggeld, 17 Euro Nächtigungspauschale, 50 Cent pro Kilometer: Bis zu diesen Sätzen bleibt der Reisekostenersatz in Österreich 2026 steuer- und abgabenfrei. Ob Sie das Geld tatsächlich bekommen, entscheidet allerdings nicht das Finanzamt, sondern Ihr Kollektivvertrag oder Dienstvertrag - das Steuerrecht legt nur fest, bis zu welcher Höhe ein Ersatz ohne Abzüge ausbezahlt werden darf.

Zahlt der Arbeitgeber weniger als die amtlichen Sätze oder gar nichts, ist das Geld nicht verloren: Die Differenz können Sie als Werbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung geltend machen. Selbständige setzen Reisekosten nach denselben Sätzen als Betriebsausgaben ab.

Alle Reisekosten-Sätze 2026 auf einen Blick

Bis zu diesen Beträgen ist der Kostenersatz des Arbeitgebers lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Für Auslandsreisen gelten eigene Ländersätze je Zielland.

Wer bekommt Reisekosten ersetzt?

Ein gesetzlicher Anspruch auf Taggeld oder Kilometergeld existiert für Arbeitnehmer nicht. Der Anspruch ergibt sich aus dem Kollektivvertrag, einer Betriebsvereinbarung oder dem Dienstvertrag. Die meisten österreichischen Kollektivverträge sehen einen Reisekostenersatz vor, oft in anderer Höhe als die steuerlichen Sätze. Der Arbeitgeber darf freiwillig bis zur Höhe der amtlichen Sätze steuerfrei ersetzen, selbst wenn der Kollektivvertrag weniger oder nichts vorsieht.

Daraus ergeben sich drei Situationen:

• Der Arbeitgeber ersetzt die vollen Sätze: Sie erhalten das Geld steuerfrei, in der Steuererklärung gibt es nichts mehr zu holen.
• Der Arbeitgeber ersetzt weniger: Die Differenz auf die amtlichen Sätze machen Sie als Werbungskosten geltend (Kennzahl 721 der Arbeitnehmerveranlagung).
• Der Arbeitgeber ersetzt nichts: Sie setzen Kilometergeld, Diäten und Nächtigungskosten zur Gänze selbst ab - sofern die Reise die steuerlichen Kriterien erfüllt.

Wann liegt steuerlich eine Dienstreise vor?

Für die Steuer zählt eine Reise, wenn drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:

• Die Reise ist beruflich veranlasst - bei Arbeitnehmern im Auftrag des Arbeitgebers, bei Selbständigen aus betrieblichem Anlass.
• Das Ziel liegt mehr als 25 Kilometer von der Arbeitsstätte bzw. Betriebsstätte entfernt.
• Die Reise dauert länger als 3 Stunden.

Die 25 Kilometer beziehen sich auf die Entfernung, nicht auf die zurückgelegte Strecke: Wer an einem Tag 60 Kilometer fährt, dabei aber nie weiter als 25 Kilometer vom Betrieb entfernt ist, macht steuerlich keine Reise - auch dann nicht, wenn er dabei Bezirks- oder Landesgrenzen überschreitet. Selbständige können solche Fahrten trotzdem als Fahrtkosten (Betriebsausgaben) ansetzen, es stehen dann aber keine Diäten zu.

Als vierte Bedingung darf am Zielort kein neuer Mittelpunkt der Tätigkeit entstehen - was das genau bedeutet, regeln die 5-Tage- und die 15-Tage-Regel beim Taggeld.

Erfüllt die Reise diese Kriterien, sind vier Kostenarten absetzbar: Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwand (Taggeld), Nächtigungsaufwand und Nebenspesen.

Fahrtkosten: tatsächliche Kosten oder Kilometergeld

Bei Bahn, Flugzeug, Bus oder Taxi werden immer die tatsächlichen Kosten abgesetzt - Ticket oder Rechnung aufheben genügt. Beim Auto kommt es darauf an, ob es sich um ein betriebliches oder ein privates Fahrzeug handelt.

Betriebliches Kfz

Als betrieblich gilt ein Fahrzeug, das dauerhaft oder zu mehr als 50 Prozent für betriebliche Zwecke genutzt wird. In diesem Fall werden die gesamten tatsächlichen Kosten abgesetzt, aliquot zur betrieblichen Nutzung, zum Beispiel:

• Leasing-Raten bzw. Abschreibung
• Treibstoff
• Haftpflicht- und Kaskoversicherung
• Motorbezogene Versicherungssteuer
• Wartung und Reparaturen

Privates Kfz: das amtliche Kilometergeld

Wird das private Auto für Dienstreisen genutzt, kommt das amtliche Kilometergeld zum Zug. Mit ihm sind sämtliche Fahrzeugkosten abgegolten, auch Maut und Parkgebühren. Die Sätze wurden zuletzt zweimal geändert: Am 1.1.2025 stieg das PKW-Kilometergeld von 0,42 auf 0,50 Euro, am 1.7.2025 wurde der Satz für Motorräder und Fahrräder von 0,50 auf 0,25 Euro gesenkt.

Fahrtenbuch

Ohne Nachweis kein Kilometergeld: Ein Fahrtenbuch ist die übliche Form. Für jede Fahrt gehören hinein:

• Reisedatum
• Abfahrts- und Ankunftszeit
• gefahrene Kilometer (Kilometerstand)
• Ausgangs- und Zielpunkt sowie Reiseweg
• Zweck der Dienstreise
• Unterschrift des Dienstreisenden

Das Fahrtenbuch muss fortlaufend und lückenlos geführt werden, private Fahrten eingeschlossen. Je genauer die Aufzeichnungen, desto eher hält es einer Prüfung durch das Finanzamt stand.

Taggeld im Inland: 30 Euro pro Tag

Der Verpflegungsmehraufwand wird pauschal abgegolten: 2,50 Euro je angefangener Stunde, maximal 30 Euro für 24 Stunden. Anspruch besteht ab einer Reisedauer von mehr als drei Stunden, ab mehr als elf Stunden steht der volle Tagessatz zu.

Staffelung des Taggeldes (Stand 2026)

Bekommen Sie auf der Reise ein kostenloses Mittag- oder Abendessen - etwa durch eine Einladung des Geschäftspartners - werden pro Essen 15 Euro vom Taggeld abgezogen. Zwei bezahlte Essen an einem Tag bedeuten also: kein Taggeld. Das Frühstück kürzt das Taggeld nicht.

Wie lange bleibt das Taggeld steuerfrei? Der 1. und 2. Tatbestand

Das Steuerrecht unterscheidet danach, ob die tägliche Rückkehr zum Wohnort zumutbar ist. Dahinter steht die Überlegung, dass ein Ort, den man regelmäßig aufsucht, irgendwann zum neuen „Mittelpunkt der Tätigkeit" wird - und dort kennt man die günstigen Essensmöglichkeiten, ein Verpflegungsmehraufwand liegt dann nicht mehr vor.

1. Tatbestand: Nahbereich, tägliche Rückkehr zumutbar

Das Taggeld bleibt steuerfrei,

• bei durchgehender oder regelmäßiger Tätigkeit (mindestens einmal pro Woche) am selben Einsatzort: für die ersten 5 Tage,
• bei unregelmäßiger Tätigkeit am selben Einsatzort: für die ersten 15 Tage pro Kalenderjahr.

Ab dem 6. bzw. 16. Tag ist ein weiterhin ausbezahltes Taggeld steuerpflichtig.

2. Tatbestand: tägliche Rückkehr nicht zumutbar

Ist die tägliche Heimreise nicht zumutbar, bleibt das Taggeld sechs Monate steuerfrei, solange am selben Ort gearbeitet wird. Ab dem siebenten Monat wird es steuerpflichtig; bei einem Wechsel des Arbeitsortes beginnt die Frist neu.

Unbegrenzt steuerfrei per Kollektivvertrag

Zeitlich unbegrenzt steuer- und abgabenfrei bleibt das Taggeld, wenn es aufgrund einer lohngestaltenden Vorschrift (zum Beispiel Kollektivvertrag) für bestimmte Tätigkeiten gezahlt wird:

• Außendiensttätigkeit
• Fahrtätigkeit
• Baustellen- und Montagetätigkeit außerhalb des Werksgeländes
• Arbeitskräfteüberlassung nach dem Arbeitskräfteüberlassungsgesetz
• vorübergehende Tätigkeit an einem anderen Einsatzort desselben Unternehmens

Nächtigungsgeld: 17 Euro pauschal oder Beleg

Für Übernachtungen im Inland gibt es zwei Wege:

• Pauschal: 17 Euro pro Nacht inklusive Frühstück, ohne Beleg. Voraussetzung ist, dass tatsächlich genächtigt wurde und das nachweisbar ist (etwa durch eine Bestätigung des Quartiergebers).
• Tatsächliche Kosten: Hotel- oder Quartierrechnung inklusive Frühstück in voller Höhe, gegen Beleg.

Stellt der Arbeitgeber eine kostenlose Schlafmöglichkeit zur Verfügung - etwa die Schlafkabine im LKW - steht die 17-Euro-Pauschale nicht zu. Ohne Beleg können in diesem Fall 4,50 Euro pro Nächtigung für zusätzliche Aufwendungen wie das Frühstück angesetzt werden.

Auslandsdiäten: eigene Sätze je Land

Für Auslandsdienstreisen gelten die Höchstsätze der Reisegebührenvorschrift für Bundesbedienstete. Die Berechnung folgt der Zwölftel-Regel: Ab mehr als drei Stunden Reisedauer steht für jede angefangene Stunde ein Zwölftel des Ländersatzes zu, ab elf Stunden der volle Satz. Ein Beispiel: Acht Stunden in Deutschland ergeben 8/12 von 35,30 Euro, also 23,53 Euro.

Sätze der Gebührenstufe 3 laut Reisegebührenvorschrift, Stand Jänner 2026. Die vollständige Länderliste führt die WKO-Übersicht der Auslandsreisekostensätze.

Beim Essen gilt im Ausland eine mildere Kürzungsregel als im Inland: Ein bezahltes Geschäftsessen pro Tag kürzt das Auslandstaggeld nicht. Erst bei zwei bezahlten Essen wird um zwei Drittel gekürzt, es bleibt ein Drittel steuerfrei. Übernachtungen im Ausland werden entweder mit Beleg in tatsächlicher Höhe oder pauschal mit dem Nächtigungssatz des jeweiligen Landes abgerechnet.

Nebenspesen

Neben Fahrt, Verpflegung und Nächtigung sind belegbare Nebenkosten der Reise absetzbar, zum Beispiel:

• Kosten für öffentliche Verkehrsmittel und Taxi vor Ort
• Telefon- und Internetspesen
• Parkgebühren und Maut (nur bei tatsächlicher Kostenabrechnung, nicht zusätzlich zum Kilometergeld)
• Reisegepäckversicherung, ortsübliche Trinkgelder

Private Versicherungen wie eine Reisekranken- oder private Unfallversicherung zählen nicht dazu.

Rechenbeispiel: Was eine Dienstreise steuerlich bringt

So machen Sie Reisekosten bei der Steuer geltend

Arbeitnehmer tragen nicht ersetzte Reisekosten in der Arbeitnehmerveranlagung unter den Werbungskosten ein, konkret in Kennzahl 721 (beruflich veranlasste Reisekosten) des Formulars L1 bzw. in FinanzOnline. Absetzbar ist nur die Differenz zwischen dem steuerfreien Ersatz des Arbeitgebers und den amtlichen Sätzen. Für die eigene Dokumentation genügt eine einfache Reisekostenaufstellung: Datum, Ziel, Zweck, Dauer, Kilometer, erhaltener Ersatz. Wie die Veranlagung insgesamt funktioniert, steht im Ratgeber zum Lohnsteuerausgleich.

Selbständige und Unternehmer führen Reisekosten als Betriebsausgaben in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bzw. Buchhaltung. Es gelten dieselben Pauschalsätze und dieselben Voraussetzungen (mehr als 25 Kilometer, mehr als 3 Stunden, kein neuer Mittelpunkt der Tätigkeit). Auch die Fristen sind gleich: Bei mehr als 5 aufeinanderfolgenden Tagen oder mehr als 15 Einsätzen pro Jahr am selben Ort entfällt das Taggeld.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist das Taggeld 2026 in Österreich?

30 Euro für 24 Stunden bzw. 2,50 Euro je angefangener Stunde, ab einer Reisedauer von mehr als drei Stunden. Der volle Satz steht ab mehr als elf Stunden zu. Diese Werte gelten seit 1.1.2025, davor waren es 26,40 Euro.

Habe ich einen gesetzlichen Anspruch auf Reisekostenersatz?

Nein. Der Anspruch ergibt sich aus Kollektivvertrag, Betriebsvereinbarung oder Dienstvertrag. Ersetzt der Arbeitgeber weniger als die amtlichen Sätze, können Sie die Differenz als Werbungskosten absetzen.

Muss ich ein Fahrtenbuch führen, wenn ich meinen privaten PKW nutze?

Ja. Ohne fortlaufende Aufzeichnungen erkennt das Finanzamt das Kilometergeld nicht an. Einzutragen sind alle Fahrten, auch die privaten.

Wie hoch ist das Kilometergeld für Fahrräder?

Seit 1.7.2025 beträgt es 0,25 Euro pro Kilometer (davor 0,50 Euro), absetzbar für maximal 3.000 Kilometer pro Jahr.

Ab welcher Entfernung liegt eine Dienstreise vor?

Wenn das Ziel mehr als 25 Kilometer von der Arbeits- bzw. Betriebsstätte entfernt ist und die Reise länger als drei Stunden dauert. Mehrere Ziele, von denen keines die 25-Kilometer-Grenze überschreitet, ergeben keine Dienstreise.

Was gilt, wenn das Hotel teurer ist als die Pauschale?

Dann setzen Sie die tatsächlichen Kosten inklusive Frühstück gegen Beleg ab. Die 17-Euro-Pauschale ist nur die belegfreie Alternative.

Wie wird das Taggeld bei Auslandsreisen berechnet?

Nach der Zwölftel-Regel: je angefangener Stunde ein Zwölftel des Ländersatzes, ab elf Stunden der volle Satz. Für Deutschland sind das maximal 35,30 Euro pro Tag.

Sind Reisekostenersätze sozialversicherungsfrei?

Ja, bis zu den amtlichen Sätzen sind sie lohnsteuer- und beitragsfrei. Erst darüber hinausgehende Ersätze werden wie Lohn behandelt.

Was ist der Unterschied zwischen Kilometergeld und Pendlerpauschale?

Das Kilometergeld gilt für dienstliche Fahrten im Auftrag des Arbeitgebers. Die Pendlerpauschale gilt für den regelmäßigen Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte - dieser ist nie eine Dienstreise.

Quellen

bmf.gv.at - Kilometergeld

usp.gv.at - Kosten bei Dienstreisen (Inland und Ausland)

usp.gv.at - Reisekosten als Betriebsausgaben

arbeiterkammer.at - Dienstreise

arbeiterkammer.at (OÖ) - Beruflich veranlasste Reisekosten

wko.at - Fahrtkostenvergütung und Kilometergeld

wko.at - Auslandsreisekostensätze